Tax Shelter is een federale fiscale maatregel van de Belgische overheid waarmee winstgevende Belgische vennootschappen binnen het wettelijke kader van de regeling kunnen bijdragen aan de financiering van erkende producties, waaronder audiovisuele producties, podiumproducties en videospellen. Uw investering levert in de eerste plaats een voorlopige belastingvrijstelling op. Deze belastingvrijstelling wordt definitief wanneer het finaal attest wordt afgeleverd. Daarbovenop ontvangt uw onderneming een bruto rentevergoeding op basis van de EURIBOR-rentevoet conform de wettelijke Tax Shelter-regeling.
Het belangrijkste voordeel van Tax Shelter is fiscaal. Uw onderneming geniet een belastingvrijstelling binnen de vennootschapsbelasting en ontvangt daarnaast een bijkomend financieel rendement binnen de voorwaarden en volgens de berekeningswijze van de wettelijke Tax Shelter-regeling.
Een Tax Shelter-investering houdt risico’s in. Voor een overzicht van de belangrijkste risico’s verwijzen wij naar onze informatienota.
Tax Shelter staat open voor Belgische vennootschappen en Belgische vestigingen van buitenlandse vennootschappen die onderworpen zijn aan de gewone vennootschapsbelasting. Zowel KMO’s als grotere ondernemingen kunnen gebruik maken van de regeling, op voorwaarde dat ze voldoen aan de wettelijke voorwaarden.
De regeling is niet bedoeld voor particulieren of voor vennootschappen die zelf audiovisuele werken produceren als hoofdactiviteit.
Rekenvoorbeeld
Investering
10.000 euro
Vrijstelling
421%
Vrijgestelde basis
42.100 euro
Belastingbesparing
10.525 euro
Het fiscale voordeel is gebaseerd op een wettelijke berekeningsformule. De belastingvrijstelling bedraagt 421% van het geïnvesteerde Tax Shelter-bedrag. Dat betekent dat de vrijstelling wordt berekend op een bedrag dat 4,21 keer hoger ligt dan de investering zelf.
Een eenvoudig voorbeeld maakt dit duidelijk. Investeert uw onderneming 10.000 euro via Tax Shelter, dan wordt de belastingvrijstelling berekend op 42.100 euro. Aan het huidige tarief van de vennootschapsbelasting resulteert dat in een belastingbesparing van 10.525 euro. Uw onderneming recupereert dus haar volledige investering via de belastingvrijstelling en realiseert bovendien een opgeteld fiscaal + financieel rendement van 13,26%.
Het uiteindelijke fiscale voordeel is afhankelijk van de toepasselijke wettelijke voorwaarden en de fiscale situatie van de onderneming.
Naast het fiscale voordeel voorziet de Tax Shelter-regeling ook een bijkomend financieel rendement. Dat rendement wordt berekend volgens de wettelijke formule en wordt uitbetaald binnen de voorwaarden van de Tax Shelter-regeling.
Het fiscale voordeel blijft echter de kern van de investering. Tax Shelter laat ondernemingen toe om binnen het wettelijk kader een belastinguitgave om te zetten in een investering die tegelijk de Belgische audiovisuele sector ondersteunt.
Lumière Tax Shelter werd in 2016 opgericht als erkende Tax Shelter-tussenpersoon binnen Lumière & Co. Ze brengt investeerders en productievennootschappen met elkaar in contact en sluit de raamovereenkomsten af volgens de wettelijke voorwaarden.
Lumière Tax Shelter haalt Tax Shelter-financiering op voor de producties van Lunanime, de productieafdeling van Lumière, en voor geselecteerde producties van andere productiehuizen. Dankzij de ervaring van Lumière als producent, distributeur en cinema-uitbater beschikt de groep over een sterk netwerk binnen de Belgische audiovisuele sector en volgt ze het volledige Tax Shelter-traject op.
